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在當前房價高漲的背景下，許多父母希望能幫助子女減輕買房壓力，甚至直接贈送房產。然而，想將房產或財物無償贈送給子女並非簡單的事情。許多常見的行為，如幫忙繳房貸、低價賣房等，可能被視為「贈與」，引起國稅局追徵贈與稅。本文將詳細解析這些行為，並提供避免稅務問題的建議。
贈與稅是甚麼？
贈與稅是指當個人或法人將財產無償轉移給他人時，所產生的一種稅負。在台灣，這種稅負適用於財產或金錢的轉移，不論是現金、房產、股票、土地等，只要在法律上被認定為「贈與」，就需要繳納贈與稅。
贈與稅的徵收依據是財產的價值，並且會根據受贈者與贈與者之間的親屬關係不同而適用不同的稅率。親屬關係越近，稅率相對較低。根據台灣的稅法，受贈人每年可以享有一定的免稅額度（例如每年244萬台幣），若超過這個額度，就需要根據超過部分的價值繳納贈與稅。
在進行贈與時，若未依照規定報稅，且未繳納應有的稅金，可能會被國稅局追徵稅款，甚至會面臨罰款。因此，了解贈與稅的相關規定和免稅額度，並規劃好贈與方式，對於避免額外的稅務負擔至關重要。
６種常見的贈與行為及其影響
以下六種行為，在父母資助子女買房時可能被視為贈與，並需繳納贈與稅：
- 幫忙繳房貸：若父母為子女償還房貸，且金額超過年度免稅額（244萬），將被視為贈與。例：父母償還子女500萬元房貸，扣除免稅額後仍需繳納贈與稅。
- 用自己名義為子女購房：父母使用自身資金無償為子女購房，這筆錢將被視為贈與，可能需繳納贈與稅。
- 低價賣房給子女：若父母將房屋以遠低於市場價的價格賣給子女，這會被視為贈與，需繳納相應的贈與稅。
- 無償免除或承擔他人債務：若父母代子女償還債務，差額部分也可能被視為贈與財產，需申報並繳稅。
- 未成年子女購置財產：父母為未成年子女購置房產或其他財產，也會被視為贈與，需向國稅局報備。
- 二親等內親屬間的財產買賣：在二親等內親屬如兄弟姊妹間，財產買賣會被視為贈與，需主動申報並提供相應文件證明是合法買賣。
如何避免贈與稅問題？
為了避免贈與稅，父母可以採取以下幾種方法：
1. 善用免稅額進行分年贈與
每年父母可以給予子女244萬的免稅額，若房產市價較高，可選擇在幾年內分期給予子女現金，累計免稅額，以減少贈與稅的負擔。
2. 以買賣方式進行資產轉移
建議父母以正式的買賣方式進行房產轉移，並保留好金流紀錄和申報資料，以證明交易是正常的買賣，而非無償贈與。
3. 提前規劃房產分割
若計劃將房產分給子女，可考慮在3~5年前開始進行贈與，將房產分割為每年免稅範圍內的份額進行移轉。
