地價稅是房屋持有者每年必須支付的一項稅款，這筆開支可能相當可觀。隨著市中心和熱門地段的地價持續上升，地價稅的基數也隨之增加，導致稅額變得更高。許多首次購房者在購買房屋時，往往只關注當前的交易價格，忽略了潛在的後續成本。結果，在購房後，他們才驚訝地發現，實際支出遠超過預期。因此，了解地價稅的概念以及如何計算這筆稅款，對於任何買家來說都是至關重要的，這將幫助他們更清楚地預測未來的財務負擔。
什麼是地價稅？
地價稅是針對土地持有者所徵收的一種地方稅，屬於持有稅的一種。無論土地是否有買賣，只要擁有土地的權利者，都需要每年繳納這項稅金。地價稅的徵收時間通常是在每年11月，而稅額則根據土地的使用用途和地段而有所不同。
地價稅的重要性
地價稅的徵收與土地的市值息息相關，隨著城市化進程的加快和地價的不斷上升，地價稅的稅基也在不斷提高，這使得許多房屋持有者面臨不小的稅負。尤其是在市中心和蛋黃區，地價的攀升直接導致地價稅額的增加。因此，了解地價稅的相關知識，對於每位房屋擁有者尤其是首購族來說，都是非常必要的。
許多首次購房者在買房時，往往只關心購買價格的高低，對於後續的持有成本則缺乏考量。在入手後，才發現除了購房款之外，還需要支付一筆不小的地價稅，這使得他們的財務計劃受到影響。因此，對於地價稅的認識和計算能力，能夠幫助未來的房東在購房前擁有更全面的財務藍圖，避免不必要的經濟壓力。
地價稅繳納時間是甚麼時候？
每年，地價稅的繳納時間是從11月1日到11月30日。在2024年，由於假日的影響，繳納期限將延至12月2日。在這段期間，納稅人需特別注意及時繳納，以免產生滯納金。
若未能在規定的時間內繳納地價稅，每超過3天，將按照應納稅額加徵1%的滯納金，最高可達10%。而若逾期超過30天且未申請復查，則會被移送至法務部行政執行署進行強制執行，這對於納稅人來說將是一個不小的麻煩。
地價稅如何查詢？
想要了解自己需要繳納的地價稅金額，納稅人可以通過「線上查繳稅系統」來查詢。只需登入系統，輸入相關的個人資料及土地資訊，就能立即獲得自己所需繳納的稅額資訊，方便快捷。
地價稅怎麼計算？
地價稅的計算方式相對明確。首先，基本稅率為千分之十。如果納稅人在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價，則根據超過部分的倍數來計算稅率，稅率的範圍從10‰累進至55‰。這種累進稅制意味著，擁有更多土地或高價土地的人，所需支付的稅額會顯著增加。
地價稅的計算公式如下：
課稅地價 = 土地面積 × 申報地價
地價稅額 = 課稅地價 × 對應的地價稅率 – 累進差額
累進起點地價
累進起點地價是各縣市依據土地的市場價格設定的。這一數值會每兩年調整一次，主要是根據各縣市的土地平均價格來確定，特別是針對7公畝（700平方米）土地的平均地價計算。不過，工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地並不包含在內。這樣的設計造成不同縣市之間的累進起點地價差異，舉例來說，台北市的累進起點地價為3900萬元，而台中市則約160萬元，這使得台北市的房主面臨更高的稅負。
| 稅級別 | 計 算 公 式 |
| 第 1 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 未超過累進起點地價者 ) × 稅率 ( 千分之十 ) |
| 第 2 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 超過累進起點地價未達 5 倍者 ) × 稅率 ( 千分之十五 ) － 累進差額 ( 累進起點地價 × 0.005 ) |
| 第 3 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 超過累進起點地價 5 倍至 10 倍者 ) × 稅率 ( 千分之二十五 ) － 累進差額 ( 累進起點地價 × 0.065 ) |
| 第4 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 超過累進起點地價 10 倍至 15 倍者 ) × 稅率 ( 千分之三十五 ) － 累進差額 ( 累進起點地價 × 0.175 ) |
| 第 5 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 超過累進起點地價 15 倍至 20 倍者 ) × 稅率 ( 千分之四十五 ) － 累進差額 ( 累進起點地價 × 0.335 ) |
| 第 6 級 | 應徵稅額 ＝ 課稅地價 ( 超過累進起點地價 20 倍者以上 ) × 稅率 ( 千分之五十五 ) － 累進差額 ( 累進起點地價 × 0.545 ) |
地價稅的減免資格
針對自用住宅，地價稅的稅率可減至千分之二，這對許多家庭來說是相當重要的減免政策。為了符合自用住宅稅率的資格，需滿足以下條件：
房屋必須是土地所有權人或其配偶、直系親屬的戶籍登記地址。
不可出租或用於商業營運。
土地面積必須符合規定：都市土地不超過300平方米，非都市土地不超過700平方米。
申請自用住宅稅率的納稅人需要在每年的地價稅開徵前40天，即在9月22日之前提交申請，若逾期將需等待明年度再申請。
地價稅的如何繳納
現在提供許多繳納方式，根據需求與喜好可以選擇不同的方式進行地價稅的繳款，以下提供八個便利納稅方法，輕鬆解決繳費煩惱。
1. 線上查繳稅
已註冊自然人／工商憑證、健保卡或是行動自然人憑證，登入財政部之「網路繳稅服務」輸入應填資訊，即可線上繳納費用。
2. 行動支付繳納
因應現代人的支付習慣，也有提供多元的行動支付方式，目前支援的常見之行動支付有：台灣Pay、悠遊付、iPass Money、街口支付、全支付等等。
3. 現金繳納
可前往代收之金融機構，或是直接到四大超商進行繳款。
4. 轉帳繳納
撥打語音電話（02）或（04）412-1366、登入「網路繳稅服務」，或是直接至實體ATM進行轉帳繳納。
5. 信用卡繳納
撥打語音電話（02）或（04）412-1366、或是登入「網路繳稅服務」進行信用卡繳納，根據不同銀行提供的回饋也有所不同，可自各銀行網站查詢最符合自身需求的優惠。
6. 晶片金融卡網路轉帳繳納
可直接至「網路繳稅服務」使用晶片金融卡網路轉帳繳納服務。
7. 掃描紙本繳款書之QR code
掃描寄過來的紙本繳款書上的QR code，會直接連接到「網路繳稅服務」，便可選擇慣用之方式進行繳納。
8. 使用四大超商多媒體機
到統一超商（7-11）、全家、OK、萊爾富操作多媒體機台，列印繳稅單據，即可至櫃台進行繳費。
